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老師，你好，我想咨詢一下，核銷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，影響應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用嗎？所得稅費(fèi)用是影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用還是遞延所得稅費(fèi)用。具體的賬務(wù)處理分錄應(yīng)該怎么寫？謝謝老師！
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，發(fā)生壞賬的分錄沒有損益科目，一貸一借都是應(yīng)收賬款。不影響所得稅
發(fā)生壞賬損失時(shí)的賬務(wù)處理
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)影響了所得稅，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值變小了產(chǎn)生可抵扣差異，是遞延所得稅資產(chǎn)
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：遞延所得稅費(fèi)用
2023 10/30 20:13
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