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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司2020年4月1日購(gòu)入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為80萬(wàn)元。假設(shè):(1)2020年末該股票公允價(jià)值為100萬(wàn)元 (2)2021年末該股票公允價(jià)值為60萬(wàn)元。甲公司2020年和2021年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為200萬(wàn)元和300萬(wàn)元，所得稅率為25%。要求:編制甲公司2020年、2021年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 這個(gè)分錄怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 10/25 16:40
廖君老師 
2023 10/25 16:46
您好，2020年分錄 借：所得稅費(fèi)用 55
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200*25%=50
遞延所得稅負(fù)債 （100-80）*25%=5
2021年分錄 借：所得稅費(fèi)用 65
遞延所得稅資產(chǎn) （80-260）*25=5
遞延所得稅負(fù)債 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300*25%=75
84784997 
2023 10/26 14:21
這個(gè)題這樣對(duì)不
廖君老師
2023 10/26 14:39
您好，謝謝您的提醒，我修正了我的分錄，2021年分錄和您有點(diǎn)點(diǎn)差異是先轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?
2020年分錄? 借：所得稅費(fèi)用? 50
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （ 200-20）*25%=45
?遞延所得稅負(fù)債 （100-80）*25%=5
2021年分錄? 借：所得稅費(fèi)用? 70
遞延所得稅資產(chǎn)? （100-60）*25-5=5
? ?遞延所得稅負(fù)債? 5
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅? （300+20）*25%=80
1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)并不是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),只有對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)按稅法的有關(guān)規(guī)定調(diào)整后才能作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
2.就是因?yàn)橐豁?xiàng)資產(chǎn)或者負(fù)債只能確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅，也就是說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不能同時(shí)確認(rèn)，所以因?yàn)橘Y產(chǎn)在初始確認(rèn)的時(shí)候有遞延所得稅負(fù)債，所以應(yīng)該先轉(zhuǎn)回，差額再繼續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784997
2023 10/26 14:51
所以哪個(gè)是對(duì)的
廖君老師
2023 10/26 14:59
您好，下圖是我改過(guò)后的分錄
以下是我修正的依據(jù)
1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)并不是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),只有對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)按稅法的有關(guān)規(guī)定調(diào)整后才能作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
2.就是因?yàn)橐豁?xiàng)資產(chǎn)或者負(fù)債只能確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅，也就是說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不能同時(shí)確認(rèn)，所以因?yàn)橘Y產(chǎn)在初始確認(rèn)的時(shí)候有遞延所得稅負(fù)債，所以應(yīng)該先轉(zhuǎn)回，差額再繼續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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