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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司是一家小汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年5月對外銷售^型號的小汽車時(shí)共有三種價(jià)格：以100000元的單價(jià)銷售600輛以105000元的單價(jià)銷售300兩以110000元的單價(jià)銷售100輛兩。 甲公司當(dāng)月以150輛A型號的小汽車向乙公司抵償債務(wù)，雙方按當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定抵償債務(wù)金額。 該批小汽車消費(fèi)稅率為 12% 請對其進(jìn)行納稅籌劃。
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你好
用小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅應(yīng)該按照同類最高價(jià)格計(jì)算，而不是雙方約定的加權(quán)平均。
消費(fèi)稅=150*110000*0.12=198000
可以先按照平均價(jià)格，銷售小汽車給乙公司，然后貨款再轉(zhuǎn)投資，可以節(jié)省消費(fèi)稅。直接投資也是按照最高價(jià)格，所以不行。
貨款投資繳納消費(fèi)稅是150*（100000*600+105000*300+100*110000）/（600+300+100）*12%=1845000
少繳納消費(fèi)稅1980000-1845000=135000
2023 10/15 22:32
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