K公司2020年開始攤銷的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，原值為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上當(dāng)年攤銷150萬(wàn)元，稅法上當(dāng)年攤銷120萬(wàn)元。年末應(yīng)收賬款的賬面余額為500萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”年初余額均為0，2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。 1、計(jì)算2020年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；2、計(jì)算2020年末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；3、計(jì)算2020年末可抵扣暫時(shí)性差異；4、計(jì)算2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)；5、計(jì)算2020年當(dāng)期應(yīng)交所得稅；6、計(jì)算2020年度利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”； 7、編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄