借 應付職工薪酬 貸 應交稅金-個稅 借 管理費用-工資 貸 應付職工薪酬 11月計提錯了，12月發(fā)現的這個問題，交的個稅是正常的。

你計提個稅錯了，你的計提依據是你的工資表，對吧，你工資表假如計提了10元，實際應該是9元你也交了9月對吧 借 應付職工薪酬10 貸 應交稅金-個稅10 借 管理費用-工資1000 貸 應付職工薪酬1000 你交個稅分錄，借應交稅費9? 貸銀行存款9，到這個時間，你的應交稅費貸方有余額1元，對吧 次月你計提工資借 管理費用-工資1000?貸 應付職工薪酬1000，這個月假如個稅應該是5元，你不要計提5元，你計提4元 計提個稅借 應付職工薪酬4?貸 應交稅金-個稅4? 這個時候再看，你的應交稅費余額是1+4=5，所以正好是你應該交的個稅。 借應交稅費5? 貸銀行存款就平了，所以原理就是次月少計提一元就可以了。