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某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準備金在計算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。 計算年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額 老師，這道題怎么做呀？
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年末賬面價值 = 9000-880=8120 萬元；
年末計稅基礎(chǔ) = 年末存貨借方余額 =9000 萬元；
暫時性差異 = 8120-9000=-880 萬元（即可抵扣暫時性差異 880 萬元）；
稅率 = 年初遞延所得稅資產(chǎn) / 年初可抵扣暫時性差異 = 235/940=25%，年末遞延所得稅資產(chǎn) = 880×25%=220 萬元。
09/05 15:52
84785005 
09/06 09:28
老師，不明白為什么減的是880這個不是余額數(shù)嗎？不是要減發(fā)生額嗎？
樸老師 
09/06 09:38
存貨的賬面價值=存貨賬面余額-存貨跌價準備余額
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