您好， 1. 合并里的所得稅咋回事？ 合并報(bào)表要站在集團(tuán)整體看，比如子公司把成本80萬的存貨以100萬賣給母公司，母公司沒對(duì)外賣。子公司個(gè)別報(bào)表里存貨是100萬，但集團(tuán)認(rèn)的真實(shí)成本是80萬，這就導(dǎo)致合并后存貨賬面價(jià)值80萬和稅法認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)100萬不一樣，產(chǎn)生20萬的差異（100-80=20萬）。因?yàn)檫@差異會(huì)讓未來交稅時(shí)少交，所以要算遞延所得稅資產(chǎn)，按25%稅率算就是20×25%=5萬，最后做分錄：借遞延所得稅資產(chǎn)5萬，貸所得稅費(fèi)用5萬。 2. 內(nèi)部交易咋抵消？ 內(nèi)部交易就是集團(tuán)內(nèi)公司互相買賣，比如母公司把成本60萬的設(shè)備以80萬賣給子公司當(dāng)固定資產(chǎn)用，子公司按5年提折舊。從集團(tuán)看這只是設(shè)備挪位置，得抵消虛增的部分：先抵消內(nèi)部收入和成本，借營(yíng)業(yè)收入80萬，貸營(yíng)業(yè)成本60萬，剩下20萬是沒實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，得沖減固定資產(chǎn)原價(jià)，貸固定資產(chǎn)——原價(jià)20萬；另外子公司按80萬提折舊每年16萬（80÷5=16萬），但集團(tuán)該按60萬提每年12萬（60÷5=12萬），多提的4萬（16-12=4萬）也要抵消，借固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊4萬，貸管理費(fèi)用4萬。

還有個(gè)問題 我們是建筑施工單位，所有項(xiàng)目都是**項(xiàng)目，沒有自營(yíng)項(xiàng)目。目前用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 已經(jīng)購(gòu)買了系統(tǒng)，我還在糾結(jié)新更換系統(tǒng)時(shí)是繼續(xù)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是用新收入準(zhǔn)則呢？ 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則上有什么利與弊呢？

**項(xiàng)目最大的弊端是成本票滯后，而且提供不了工程進(jìn)度

?您好，作為建筑施工單位，全部項(xiàng)目都是**的情況下，如果公司規(guī)模不大、業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，建議繼續(xù)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)樗怂愫?jiǎn)單、稅務(wù)處理方便，能減少你的工作量和稅會(huì)差異；但如果你們想提升財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，更準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目進(jìn)度和收入情況，可以考慮換成新收入準(zhǔn)則，不過要評(píng)估一下系統(tǒng)改造成本（比如系統(tǒng)升級(jí)費(fèi)用5000元+人員培訓(xùn)費(fèi)用3000元+實(shí)施時(shí)間成本2000元=10000元）和操作難度，畢竟新準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)人員要求更高，需要你們有足夠的專業(yè)能力來處理復(fù)雜的收入確認(rèn)問題。

綜合了我的這些問題，你覺得我應(yīng)該選擇哪個(gè)準(zhǔn)則好呢？

您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則