不確認遞延所得稅負債的主要情形及例題： 商譽初始確認：免稅合并中，商譽賬面價值與計稅基礎（0）的差異不確認，如非同一控制下合并形成 2250 萬商譽，其應納稅差異不確認遞延所得稅負債。 非合并交易的初始差異：交易不影響會計利潤和應納稅所得額時，資產負債初始入賬與計稅基礎差異不確認，如資產入賬 100 萬、計稅 80 萬，不確認遞延所得稅負債。 聯(lián)營 / 合營企業(yè)投資差異：能控制差異轉回且未來很可能不轉回時不確認，如甲公司持有乙公司 30% 股權，享有的 300 萬利潤差異，因可控制轉回且不轉回，不確認。