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問題已解決
老師，題目問的合報調(diào)整，我感覺我做的對啊，為什么跟答案都不沾邊啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你的分錄漏了所得稅影響，合報調(diào)整需同步處理稅會差異：
評估增值 200 萬（無形資產(chǎn)公允＞賬面 ），稅法不認，形成應(yīng)納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債（200×25%=50 萬 ），所以調(diào)資本公積時得扣掉這 50 萬（貸：資本公積 150，遞延所得稅負債 50 ）。
無形資產(chǎn)攤銷（每年 40 萬 ）后，暫時性差異縮小，遞延所得稅負債也得調(diào)減（40×25%=10 萬 ），對應(yīng)沖減所得稅費用（借：遞延所得稅負債 10，貸：所得稅費用 10 ）。
08/08 11:57
阿羨 
08/08 14:13
老師那無資的計提折舊，不應(yīng)該是借無資么，子公司上多提了呀，不應(yīng)該沖回么
樸老師 
08/08 14:20
在合并報表中，子公司對無形資產(chǎn)按原賬面計提折舊，而合并層面需按評估增值后的公允價值調(diào)整。核心是：
子公司并未 “多提折舊”，而是少提了評估增值部分的攤銷（因子公司按原賬面，合并認可公允）。
所以無需沖回，反而要補提增值部分的攤銷（借：費用類科目 貸：無形資產(chǎn)累計攤銷），同時調(diào)整遞延所得稅。
阿羨
08/08 14:31
意思是這個題里面，子公司只按400提的折舊對么，那以后做題的時候，怎么區(qū)分子公司是按賬面提的折舊還是按公允提的折舊啊
樸老師
08/08 14:35
子公司折舊規(guī)則：子公司個別報表默認按賬面成本（如本題 400 萬）提折舊，是常規(guī)會計處理。
合并調(diào)整邏輯：合并時，因要體現(xiàn)公允價值，需把 “公允與賬面的差額（本題 200 萬 ）” 對應(yīng)的折舊補上（按公允口徑重新算，本題補提 40 萬 ）。
做題區(qū)分：看到題目說 “可辨認資產(chǎn)公允與賬面不同”，合并時必須調(diào)整為公允口徑的折舊，不用管子公司實際咋提，按 “公允 - 賬面” 的差額、剩余年限算調(diào)整額即可 。
阿羨
08/08 14:49
懂了謝謝老師
樸老師
08/08 14:53
滿意請給五星好評，謝謝
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