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可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股前發(fā)行企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息按照規(guī)定在稅前扣除，這句話怎么理解，如 借:財務(wù)費用（攤余成本*實際利率） 415,828 貸:應(yīng)付利息（面值*票面利率） 300,000 應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)債(利息調(diào)整） 115,828 那是按照財務(wù)費用415828稅前扣除，還是按照應(yīng)付利息300000稅前扣除？ 這個問題有沒有相應(yīng)的政策依據(jù)，現(xiàn)在稅局的要求是按面值*票面利率稅前扣除的
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按政策《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（2021年第17號），理論上應(yīng)按會計核算的財務(wù)費用（攤余成本×實際利率，即415828 ） 稅前扣除，體現(xiàn)真實融資成本 。但實務(wù)中稅局若要求按應(yīng)付利息（面值×票面利率，即300000 ） ，需關(guān)注當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑，必要時溝通說明爭取按財務(wù)費用扣，避免風(fēng)險 。
06/28 14:46
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