親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計算遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額時，使用的是期末余額減去期初余額的方法。這里用37.5萬而不是135萬減0，是因為37.5萬代表了當(dāng)期內(nèi)由于暫時性差異變化而新增加的遞延所得稅負(fù)債金額5萬確實(shí)也是當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債總額，但這個數(shù)字包含了期初已存在的部分和本期新增的部分。因此，在計算當(dāng)期發(fā)生額時，應(yīng)該用期末余額135萬減去期初余額0得到的是整個期間的變化量，而37.5萬是基于會計處理中對暫時性差異調(diào)整后的結(jié)果。
祝您學(xué)習(xí)愉快！