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問題已解決
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法。問題：企業(yè)委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關(guān)銷售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。問題：如果該委托方本身從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)，但是“某一道”或者“某幾道”生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要委托外部進(jìn)行加工，該委托方將委外加工后的產(chǎn)品再銷售，其銷售額是否可以計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
如果企業(yè)本身從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)，僅是將某一或某幾道生產(chǎn)環(huán)節(jié)委托給外部進(jìn)行加工，然后將委外加工后的成品再行銷售，這種情況下該企業(yè)的銷售額可以計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。這是因?yàn)槠髽I(yè)在整個(gè)生產(chǎn)過程中仍然保持了對(duì)主要生產(chǎn)和質(zhì)量控制的主導(dǎo)權(quán)，符合制造業(yè)的基本特征。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
如果企業(yè)本身從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)，僅是將某一或某幾道生產(chǎn)環(huán)節(jié)委托給外部進(jìn)行加工，然后將委外加工后的成品再行銷售，這種情況下該企業(yè)的銷售額可以計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。這是因?yàn)槠髽I(yè)在整個(gè)生產(chǎn)過程中仍然保持了對(duì)主要生產(chǎn)和質(zhì)量控制的主導(dǎo)權(quán)，符合制造業(yè)的基本特征。
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06/05 07:54
丟了玉兔的嫦娥 
06/05 08:01
從哪些方面審核企業(yè)屬于完全不生產(chǎn)、而是委托外部加工后再銷售，還是屬于自己也參與生產(chǎn)、只是將某道生產(chǎn)環(huán)節(jié)委托外部加工呢？
歐陽老師 
06/05 08:01
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
審核時(shí)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備和人員配置情況；企業(yè)與受托方的合同內(nèi)容及實(shí)際執(zhí)行情況；原材料采購和成品入庫記錄；生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制措施。如果企業(yè)沒有相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)人員，且合同中明確表示僅負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或銷售，則更傾向于完全委托外部加工。反之，若企業(yè)擁有相關(guān)設(shè)備和技術(shù)人員，并參與了部分生產(chǎn)流程，則屬于自己也參與生產(chǎn)的情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
審核時(shí)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備和人員配置情況；企業(yè)與受托方的合同內(nèi)容及實(shí)際執(zhí)行情況；原材料采購和成品入庫記錄；生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制措施。如果企業(yè)沒有相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)人員，且合同中明確表示僅負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或銷售，則更傾向于完全委托外部加工。反之，若企業(yè)擁有相關(guān)設(shè)備和技術(shù)人員，并參與了部分生產(chǎn)流程，則屬于自己也參與生產(chǎn)的情況。
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丟了玉兔的嫦娥
06/05 08:42
高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定。技術(shù)領(lǐng)域：對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用是技術(shù)屬于“GUO家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”規(guī)定的范圍。問題：1.這個(gè)范圍具體是指？2.怎么知道一個(gè)對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)是什么？
丟了玉兔的嫦娥
06/05 08:44
高新技術(shù)產(chǎn)品是否屬于規(guī)定的范圍。問題：這個(gè)規(guī)定的范圍具體是指什么？
歐陽老師
06/05 08:44
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
高新技術(shù)產(chǎn)品的規(guī)定范圍通常指的是國家或地區(qū)為了鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，對(duì)特定技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的產(chǎn)品給予政策支持、稅收優(yōu)惠等措施的范疇。這些領(lǐng)域的界定一般包括電子信息、生物工程、新材料、新能源、環(huán)境保護(hù)等前沿科技領(lǐng)域。具體的范圍需要參考相關(guān)政府部門發(fā)布的最新文件或公告。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
高新技術(shù)產(chǎn)品的規(guī)定范圍通常指的是國家或地區(qū)為了鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，對(duì)特定技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的產(chǎn)品給予政策支持、稅收優(yōu)惠等措施的范疇。這些領(lǐng)域的界定一般包括電子信息、生物工程、新材料、新能源、環(huán)境保護(hù)等前沿科技領(lǐng)域。具體的范圍需要參考相關(guān)政府部門發(fā)布的最新文件或公告。
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丟了玉兔的嫦娥
06/05 08:48
1.總公司和分支機(jī)構(gòu)、同一控制下的公司間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額，對(duì)嗎？該規(guī)定如果正確,是出自哪個(gè)？2.感覺不太合理，經(jīng)核實(shí)，如果不符合獨(dú)立交易原則，不得計(jì)提加計(jì)抵減額，有點(diǎn)道理。如果符合獨(dú)立交易原則，也不能計(jì)提加計(jì)抵減額，就不合理了。您的理解是？
歐陽老師
06/05 08:48
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.總公司和分支機(jī)構(gòu)、同一控制下的公司間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額的規(guī)定確實(shí)存在，這主要出自國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件或公告。2.如果這些交易符合獨(dú)立交易原則，理論上應(yīng)該可以正常計(jì)提加計(jì)抵減額。但現(xiàn)行規(guī)定可能出于防止稅收籌劃和確保稅收公平的目的，對(duì)這類內(nèi)部交易進(jìn)行了限制。如果認(rèn)為這一政策不合理，可以通過正當(dāng)渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出反饋或建議。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.總公司和分支機(jī)構(gòu)、同一控制下的公司間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額的規(guī)定確實(shí)存在，這主要出自國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件或公告。2.如果這些交易符合獨(dú)立交易原則，理論上應(yīng)該可以正常計(jì)提加計(jì)抵減額。但現(xiàn)行規(guī)定可能出于防止稅收籌劃和確保稅收公平的目的，對(duì)這類內(nèi)部交易進(jìn)行了限制。如果認(rèn)為這一政策不合理，可以通過正當(dāng)渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出反饋或建議。
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丟了玉兔的嫦娥
06/05 12:07
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題。1.請(qǐng)歸納一下，哪些發(fā)票的“票面”稅額和可以實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之前會(huì)存在差異？2.具體差異是什么？
歐陽老師
06/05 12:07
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.存在差異的發(fā)票類型主要包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。
2.具體差異在于：對(duì)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的情況，除了憑票據(jù)實(shí)抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅額外，還有1%的加計(jì)抵扣可以在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期進(jìn)行。而增值稅專用發(fā)票在一般情況下票面稅額即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，除非涉及特殊規(guī)定如總公司與分支機(jī)構(gòu)間的應(yīng)稅交易等情形。
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1.存在差異的發(fā)票類型主要包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。
2.具體差異在于：對(duì)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的情況，除了憑票據(jù)實(shí)抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅額外，還有1%的加計(jì)抵扣可以在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期進(jìn)行。而增值稅專用發(fā)票在一般情況下票面稅額即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，除非涉及特殊規(guī)定如總公司與分支機(jī)構(gòu)間的應(yīng)稅交易等情形。
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歐陽老師
06/05 17:37
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
2.怎么知道一個(gè)對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)是什么？
答復(fù)：這個(gè)沒有量化標(biāo)準(zhǔn)。從產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)角度，列出對(duì)其起到核心支持作用的關(guān)鍵技術(shù)，看這些關(guān)鍵技術(shù)是否對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的性能、功能、質(zhì)量、競(jìng)爭(zhēng)力等方面有實(shí)質(zhì)性的提升和支撐作用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/05 21:09
1.用工單位支付給勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)等 貸：銀HANG存款。
2.以下是勞務(wù)派遣公司典型會(huì)計(jì)分錄： 計(jì)提派遣員工薪酬及社保（企業(yè)承擔(dān)部分） 借：勞務(wù)成本——職工薪酬
?貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
問題：1.上面的勞務(wù)派遣雙方都會(huì)計(jì)分錄，借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，借：勞務(wù)成本——職工薪酬，為什么前面勞務(wù)費(fèi)是管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目，而后面一個(gè)直接就是勞務(wù)成本？2.借方的勞務(wù)費(fèi)和勞務(wù)成本，是不是相同的？有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？3.怎么理解勞務(wù)派遣雙方會(huì)計(jì)分錄的不同？
丟了玉兔的嫦娥
06/05 21:16
1.對(duì)于代發(fā)工資，勞務(wù)派遣公司既“不”將其填報(bào)在企業(yè)所得稅職工薪酬明細(xì)表，也不計(jì)入勞務(wù)成本，“不”填報(bào)在A102010成本支出明細(xì)表的第5行“提供勞務(wù)成本”，對(duì)嗎？
2. 對(duì)于代發(fā)工資，用工單位“既要”將其填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表，“又要”將其計(jì)入勞務(wù)成本，需填報(bào)在A102010成本支出明細(xì)表的第5行“提供勞務(wù)成本”，對(duì)嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/05 21:39
勞務(wù)派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第13合計(jì)數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)“小于”A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的第5行提供勞務(wù)成本，這個(gè)是否正常？產(chǎn)生該差異的原因有哪些？
歐陽老師
06/05 21:40
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這種情況可能正常，產(chǎn)生差異的原因包括：勞務(wù)派遣公司可能將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，或者存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出。此外，可能存在統(tǒng)計(jì)口徑或會(huì)計(jì)處理上的差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
這種情況可能正常，產(chǎn)生差異的原因包括：勞務(wù)派遣公司可能將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，或者存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出。此外，可能存在統(tǒng)計(jì)口徑或會(huì)計(jì)處理上的差異。
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丟了玉兔的嫦娥
06/05 22:02
勞務(wù)派遣公司可能將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，或者存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出。問題：1.將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，這里的部分成本指的是勞務(wù)成本，其他費(fèi)用指期間費(fèi)用明細(xì)表的項(xiàng)目，對(duì)嗎？2.將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，就是指在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)成本行填報(bào)的意思，對(duì)嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/05 22:04
存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出。問題：1.請(qǐng)舉例子說明這句話是什么意思？2.存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出情況，出現(xiàn)這種情況是錯(cuò)誤的、需要調(diào)賬，對(duì)嗎？
歐陽老師
06/05 22:03
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，這里的部分成本指的是勞務(wù)成本，其他費(fèi)用是指期間費(fèi)用明細(xì)表中的項(xiàng)目。
2.不完全正確。將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，并不意味著直接在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)成本行填報(bào)，而是可能計(jì)入了期間費(fèi)用明細(xì)表中與之相關(guān)的具體費(fèi)用項(xiàng)目，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的，這里的部分成本指的是勞務(wù)成本，其他費(fèi)用是指期間費(fèi)用明細(xì)表中的項(xiàng)目。
2.不完全正確。將部分成本計(jì)入其他費(fèi)用科目，并不意味著直接在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)成本行填報(bào)，而是可能計(jì)入了期間費(fèi)用明細(xì)表中與之相關(guān)的具體費(fèi)用項(xiàng)目，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。
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歐陽老師
06/06 11:12
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
如果工資是用工單位直接發(fā)放給工人，屬于用工單位的工資薪金支出。您理解的是正確的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
歐陽老師
06/06 11:51
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.“存在未完全計(jì)入職工薪酬的其他支出”，是指某些本應(yīng)歸類為職工薪酬的費(fèi)用未被正確識(shí)別或核算，導(dǎo)致職工薪酬總額被低估。
2.是的，需要調(diào)賬處理
祝您學(xué)習(xí)愉快！
歐陽老師
06/06 12:15
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
非常抱歉，我們注會(huì)會(huì)計(jì)不涉及這個(gè)處理，以下回復(fù)僅供您參考：
用工單位接受勞務(wù)派遣服務(wù)，向勞務(wù)派遣公司支付費(fèi)用，相關(guān)支出需根據(jù)用途計(jì)入成本或費(fèi)用。
而用人單位是提供人的，所以用的是勞務(wù)成本，是用人單位發(fā)生的成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
描述你的問題，直接向老師提問
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