親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,9%是入庫時(shí)憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（1）從農(nóng)民手中收購的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝500×20％×9％（未生產(chǎn)領(lǐng)用的部分按照9%計(jì)算抵扣）＋500×80％×10％（用于生產(chǎn)領(lǐng)用的部分，按照10%）＝49（萬元）。

要我（1）從小規(guī)模納稅人購入的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝600×40％×9％（未生產(chǎn)領(lǐng)用的部分按照9%計(jì)算抵扣）＋600×60％×10％（用于生產(chǎn)領(lǐng)用的部分，按照10%）＝57.6（萬元）。

A煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝49＋57.6＝106.6（萬元）。

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