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4.上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。 乙公司為制造型企業(yè)，是甲公司的重要子公司。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事 項(xiàng) （1）項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒認(rèn)購(gòu)了一項(xiàng)200萬(wàn)元定向資產(chǎn)管理計(jì)劃，根據(jù)說(shuō)明書，該計(jì)劃運(yùn)用募集的資金委托商業(yè)銀行向乙公司發(fā)放貸款。 （2）審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親是公司董事長(zhǎng)的研究生導(dǎo)師，自公司處取得10萬(wàn)元借款，并按照市場(chǎng)利率和條款簽訂借款協(xié)議。 （3XYZ公司合伙人C注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為技術(shù)顧問，負(fù)對(duì)甲公司2020年度適用新租賃準(zhǔn)則后的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行復(fù)核，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)將于2022年12月退休并受聘擔(dān)任甲公司董事。（4）甲公司2019年末收購(gòu)私營(yíng)企業(yè)丙公司，公司成為甲公司的重要組成部分。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2015年度起擔(dān)任丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，收購(gòu)?fù)瓿珊?，繼續(xù)擔(dān)任丙公司202
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（1） 違反 乙公司是甲公司的關(guān)聯(lián)實(shí)體，項(xiàng)目合伙人A的女兒在乙公司中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
（2） 違反 乙公司不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目組成員B的母親從乙公司取得貸款，因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
（3） 不違反 C不再擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人后，甲公司發(fā)布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，其涵蓋期間不少于12個(gè)月，并且C不是該財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目組成員，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
（4） 不違反 丙公司成為公眾利益實(shí)體后，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以再提供2年的服務(wù)，繼續(xù)擔(dān)任丙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)合伙人不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
（5） 不違反 在公開審理或仲裁期間，E可以為審計(jì)客戶提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢服務(wù)
（6） 違反 不應(yīng)接受審計(jì)客戶的禮品/接受審計(jì)客戶禮品，因自身利益和密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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