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本題（3）企業(yè)所得稅為什么不用代扣代繳？什么情況下要代扣代繳什么情況下不用？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會六科，“正保會計網(wǎng)?！豹剬W金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計理論和實操相結合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
乙是境內(nèi)的企業(yè)是不用其他企業(yè)來代扣代繳的，他是自行申報納稅的。
只有非居民企業(yè)沒機構場所在境內(nèi)取得所得和與境內(nèi)機構場所無關的需要境內(nèi)企業(yè)扣繳。
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08/16 17:42
百事可樂 
08/17 09:20
甲是新加坡的公司，資料（3）乙向甲支付咨詢費為什么不代扣甲的企業(yè)所得稅？
資料（2）不是要代扣代繳甲的增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
李老師 
08/17 09:28
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.對于企業(yè)所得稅而言，提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地來確定所得來源地，由于境外企業(yè)未派相關人員來我國境內(nèi)，因此咨詢 勞務發(fā)生在境外，屬于境外所得，非居民企業(yè)來源于境外的所得，在我國不負擔納稅義務，因此無需我國企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。
2.題目已知：甲公司在我國境內(nèi)無機構場所且未派遣人員來中國提供相關服務。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設立機構、場所，但從境內(nèi)取得的與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，應當繳納企業(yè)所得稅，此處20%是法定稅率，但有優(yōu)惠政策，實際計算時按照10%。
參考教材227頁 十一、
對于增值稅而言，結合實務中類似問題的處理經(jīng)驗，境外企業(yè)是向我國境內(nèi)的企業(yè)提供的增值稅應稅服務，不能判斷為是完全發(fā)生在我國境外的服務，因此是需要我國企業(yè)代扣代繳增值稅的。
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