那么四季度的累計(jì)利潤(rùn)總額小于一二三季度的利潤(rùn)總額，是不是也是在匯算清繳時(shí)候退稅！

是的！都是統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)退稅！

我如果不想讓退稅，那么2024年的總利潤(rùn)就要大于所預(yù)交所得稅的利潤(rùn)，對(duì)吧？

是的，若不想退稅，在考慮納稅調(diào)整等因素后，2024 年的應(yīng)納稅所得額（通常和總利潤(rùn)相關(guān)）對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)不小于已預(yù)繳所得稅對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)所計(jì)算的稅額。

老師我想考慮下納稅調(diào)增項(xiàng)，你幫我看看去年的這個(gè)招待費(fèi)的這個(gè)調(diào)增，怎么算出來(lái)的？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增金額是按稅法規(guī)定，以業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰比較，取較小值作為稅收金額，賬面金額減去稅收金額得出調(diào)增金額，你表格中的調(diào)增 9959.52 元就是這樣算出來(lái)的。

明白了?。?老師福利費(fèi)不高于工資總額的14%對(duì)吧？那么工資總額在賬面看是我的管理費(fèi)—應(yīng)付工資么？

福利費(fèi)不超過(guò)工資總額的 14% 是稅法規(guī)定的扣除限額。這里的工資總額通常是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、合理的工資薪金支出，在賬面核算中，一般是應(yīng)付職工薪酬科目的貸方發(fā)生額，而不僅僅是管理費(fèi)用中的應(yīng)付工資。應(yīng)付職工薪酬科目包括了所有計(jì)入成本、費(fèi)用的工資薪金支出，涵蓋了不同部門(mén)（如生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、管理部門(mén)等）的工資。

工資總額包括應(yīng)付工資的單位社保部分么？

工資總額不包含應(yīng)付工資中的單位社保部分，工資總額主要是支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，單位社保是企業(yè)人工成本的一部分。