加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅9605÷(1+13%)×13%=1105元。 總的進(jìn)項(xiàng)稅額為：1105 + 840 = 1945 ?銷項(xiàng)稅額為：150000×13%=19500元。 ?應(yīng)繳納的增值稅?： 應(yīng)繳納19500?1945=17555元 委托加工煙絲的消費(fèi)稅=(35000+9605÷(1+13%))×30%=12900元。但這部分消費(fèi)稅在煙絲收回后繼續(xù)加工成卷煙時是可以抵扣的。 每條卷煙單價超過了70元屬于甲類卷煙。 消費(fèi)稅=150000*56%+1000*200*0.003=84600 應(yīng)繳納消費(fèi)稅=84600-12900=71700元。

老師您好，“委托加工煙絲消費(fèi)稅”里面的“組成計稅價格部分”的利潤您用的是9605（就是含稅的），我想請教一下，這里為什么不用不含稅的加工費(fèi)8500呢？還有就是怎么判斷這個利潤是用含稅還是不含稅呀？（我剛學(xué)稅法，還有點(diǎn)亂亂的，哈哈辛苦老師了）

我用9605/（1+13%）就是換算成了不含稅價格。判斷利潤用不含增值稅的價格。

誒呀，我剛剛不是這么想的哈哈，迷迷糊糊就打錯了，我和我同學(xué)做的委托加工成煙絲的消費(fèi)稅都是： ［35000+9605÷（1+13％）］÷（1-30％）×30％≈18642.86 書上寫的組成計稅價格＝（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）我倆都是按照這個寫的， 所以想問的是：現(xiàn)在還沒搞懂為啥不用 ÷（1-30%）來著？?

消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅，所以不一樣

好滴我明白了謝謝老師！

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