一、檢查賬務(wù)處理 確認(rèn)企業(yè)所得稅計提的會計分錄是否正確。一般情況下，計提企業(yè)所得稅的分錄為： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 檢查該筆分錄是否已經(jīng)過賬到相應(yīng)的會計科目中，確保沒有遺漏或重復(fù)記賬的情況。 二、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表 如果確認(rèn)是企業(yè)所得稅計提導(dǎo)致的不平衡，需要在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方和所有者權(quán)益方進(jìn)行調(diào)整。 在負(fù)債方，將 “應(yīng)交稅費” 項目的金額增加企業(yè)所得稅計提額。 在所有者權(quán)益方，將 “未分配利潤” 項目的金額減少企業(yè)所得稅計提額。這是因為所得稅費用最終會減少企業(yè)的凈利潤，從而影響未分配利潤。