公司計(jì)提工資及相關(guān)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)分別處理。計(jì)提工資用借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。公積金與社保分別按比例計(jì)提，借記“管理費(fèi)用”（公積金）和“銷售費(fèi)用”（社保），貸記“應(yīng)付職工薪酬”。發(fā)放時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。