您好，無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷 　?。?）第一年： 　　【一般思路】假定母公司將成本為80萬(wàn)元的商品以售價(jià)100萬(wàn)元銷售給子公司，子公司作為無(wú)形資產(chǎn)未對(duì)外銷售。 　　借：營(yíng)業(yè)收入　　　100（母公司） 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　80（母公司） 　　　　　　無(wú)形資產(chǎn)　　　20（子公司） 　?、賹⑴c內(nèi)部交易形成的無(wú)形資產(chǎn)包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷： 　　情形一：內(nèi)部銷售方為存貨，購(gòu)入方確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) 　　借：營(yíng)業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本【內(nèi)部銷售企業(yè)的成本】 　　　　　　無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)【內(nèi)部購(gòu)進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】 　　情形二：內(nèi)部銷售方為無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)入方也確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) 　　借：資產(chǎn)處置收益【內(nèi)部銷售企業(yè)的利得】 （不是損益，這是報(bào)表科目收益） 　　　　貸：無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)【內(nèi)部購(gòu)進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】 　　②將內(nèi)部交易形成的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊予以抵銷： 　　借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)折舊 　　　　貸：管理費(fèi)用等 　?、鄞_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 　　借：遞延所得稅資產(chǎn)【無(wú)形資產(chǎn)調(diào)減額×25％】 　　　　貸：所得稅費(fèi)用 　　同時(shí)逆流交易情況下，在無(wú)形資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益（扣除所得稅影響）中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~在合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中的抵銷分錄如下： 　　借：少數(shù)股東權(quán)益 　　　　貸：少數(shù)股東損益