當(dāng)月開(kāi)了預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值的不征稅收入的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于申報(bào)填寫(xiě)，各地處理不同，總結(jié)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有兩種不同的處理要求： 1.在申報(bào)表應(yīng)填寫(xiě)在附表一開(kāi)具其他發(fā)票欄次，只填寫(xiě)第三列的銷(xiāo)售額，稅額由于不征稅，就是0。然后持卡購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售方實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售，應(yīng)計(jì)繳增值稅，這時(shí)候，在附表一“未開(kāi)具發(fā)票”銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)稅金。 2.持卡方充值時(shí)，售卡方也是預(yù)收資金，不計(jì)繳增值稅，售卡方向充值方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，由于沒(méi)產(chǎn)生納稅義務(wù)，所以不填寫(xiě)申報(bào)表。在持卡人購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)，實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售，應(yīng)計(jì)稅，但不能再開(kāi)發(fā)票了。因此在未開(kāi)具發(fā)票欄次進(jìn)行申報(bào)。 傾向于按照第二種方法處理。這種情況下，開(kāi)票收入與申報(bào)總額不一致是政策性原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)也了解這個(gè)差異，你不填這項(xiàng)，這種處理方法是可以的。