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實(shí)務(wù)
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資料四:2X22年12月10日，甲公司收到購買環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款600萬元，采用總額法核算。至年末，該項(xiàng)設(shè)備未計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定，收到的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。資料四說的政府補(bǔ)助應(yīng)納入所得稅就是不允許扣除的意思？遞延所得稅就是600*25%？是這樣嗎
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同學(xué)你好
這句話應(yīng)這樣理解
稅法規(guī)定收到當(dāng)年應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額，但是會計(jì)做賬處理時(shí)是確認(rèn)的遞延收益，會計(jì)上并沒有影響應(yīng)納稅所得額，所以需要納稅調(diào)增600萬元
希望我的回答能幫助到你
2024 08/08 17:47
84785029 
2024 08/08 18:01
納稅調(diào)增600，所得稅就要增加150他以前確定的遞延所得稅就要轉(zhuǎn)回150
萇悅老師 
2024 08/08 18:08
同學(xué)你好
納稅調(diào)增說的是應(yīng)交所得稅中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整600,
對于遞延所得稅，由于遞延收益賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異600萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
加油同學(xué)
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