收入確認(rèn)原則：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)對(duì)其有控制權(quán)且很可能收到對(duì)價(jià)時(shí)進(jìn)行。如果收入尚未實(shí)現(xiàn)，只是暫時(shí)遞延，那么在當(dāng)期并不滿(mǎn)足收入確認(rèn)的條件，因此不計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的差異：稅務(wù)上通常按照收付實(shí)現(xiàn)制或法定的稅務(wù)準(zhǔn)則來(lái)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，這可能與會(huì)計(jì)上的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同。如果稅務(wù)上還未將這部分收入作為應(yīng)稅收入，那么不需要計(jì)提相應(yīng)的所得稅。 合同負(fù)債的性質(zhì)：合同負(fù)債是企業(yè)因尚未履行合同義務(wù)而收取的對(duì)價(jià)，這部分對(duì)價(jià)在合同義務(wù)履行完畢之前，不構(gòu)成實(shí)際的收入，因此在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不包括這部分尚未實(shí)現(xiàn)的金額。 Yeah