您好，在母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷時(shí)把子公司的年初數(shù)全部抵掉，在長(zhǎng)投合并報(bào)表中用到這個(gè) 　借：投資收益 【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】 　　　　少數(shù)股東損益 【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】 　　　　未分配利潤(rùn)——年初【子公司年初數(shù)】 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本年計(jì)提的金額】 　　　　　　對(duì)所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目） 　　　　　　未分配利潤(rùn)——年末 【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】