可以直接抵減當期銷項稅。 紅沖上個月的發(fā)票，賬務處理上需用紅字沖銷原記賬憑證。例如，上月開具發(fā)票時的會計分錄為： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 本月紅沖時，會計分錄為（金額為負數）： 借：應收賬款 （負數） 貸：主營業(yè)務收入 （負數） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） （負數） 在報稅時，紅字發(fā)票的稅額會自動抵減當期的銷項稅額。但需注意，要將紅沖的相關資料留存好，以備稅務檢查。 同時，開具紅字發(fā)票需要符合一定的條件和流程。如果是增值稅專用發(fā)票，需要先提交紅字發(fā)票申請表，待紅字發(fā)票的信息表審核通過后，才能開具紅字發(fā)票。