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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅 計(jì)稅基礎(chǔ)到底是看合并報(bào)表還是個(gè)別報(bào)表的
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你好，是看個(gè)別報(bào)表
2024 06/05 08:19
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老師，個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，分別如何確認(rèn)呀
1825 -
母公司在報(bào)稅的時(shí)候是以個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)還是以合并報(bào)表為基礎(chǔ)
76
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合并報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，例如：無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200萬(wàn)，公允價(jià)值=300萬(wàn)，調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允口徑時(shí)的分錄：
借:無(wú)形資產(chǎn) 100
貸：資本公積 75
遞延所得稅負(fù)債 25 而所得稅費(fèi)用里資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表確認(rèn)為負(fù)債
2432
-
老師這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表層面固定資產(chǎn)賬面應(yīng)該是73，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是63。為啥遞延所得稅是6.75呢
381
-
合并報(bào)表不確認(rèn)收益嗎
64
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