(1) 1日，發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并代扣個(gè)人所得稅和墊付房租： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 200萬(wàn)元 貸：銀行存款 183萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅 15萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)收款--代墊房租 2萬(wàn)元 (2) 10日，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間管理人員： 借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利 13.56萬(wàn)元 貸：庫(kù)存商品 10萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13% × 12萬(wàn)元 = 1.56萬(wàn)元 注意：這里的“應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”是基于產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算得出的。 (3) 31日，計(jì)提本月職工工資： 借：生產(chǎn)成本 100萬(wàn)元 借：制造費(fèi)用 20萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用 50萬(wàn)元 借：銷售費(fèi)用 30萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 200萬(wàn)元 (4) 31日，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)： 工會(huì)經(jīng)費(fèi) = 工資總額 × 2% 職工教育經(jīng)費(fèi) = 工資總額 × 8% 假設(shè)這里的“工資總額”指的是本月計(jì)提的職工工資200萬(wàn)元。 借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 200萬(wàn)元 × 2% = 4萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 200萬(wàn)元 × 8% = 16萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi) 16萬(wàn)元