甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，： 月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科 目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè) 務(wù)如下： （1） 5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元。其中代扣代繳的 職工個人所得稅1.5萬元。代扣為職工墊付的房租0.5萬元。 實際發(fā)放職工薪酬31萬元。 （2） 31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放 給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為100萬元。 實際生產(chǎn)成本為80萬元。 （3） 31日，對本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人 員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元， 專設(shè)銷售機構(gòu)人員9萬元。 (4） 31日，企業(yè)計提本月基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險 費等社會保險費共計17.7萬元。計提本月佳房公積金8.85萬