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甲公司為上市公司，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。從2×23年1月1日起對會計政策和會計估計作出如下調(diào)整：
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B 選項A是由于經(jīng)濟實質(zhì)改變采用新的會計政策，不屬于會計政策變更；選項C和D屬于會計估計變更。
2024 04/11 22:06
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你好老師，甲公司和乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，用以抵扣可抵扣暫時性差異，這句話是什么意思？
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一道所得稅會計的難題。
某公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2021年及以前適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)2021年頒布的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，該公司自2022年1月1日起適用的所得稅稅率變更為20%。成大公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
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甲公司2021年度實現(xiàn)的利潤總額為15 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2021年度涉及所得稅的有關交易或事項如下：
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9、 2×21年12月1日甲公司將一批商品出售給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為5 000萬元，增值稅稅額為650萬元，該批商品的成本為4 200萬元。根據(jù)合同約定乙公司擁有2個月的試用期，在試用期間出現(xiàn)問題有權(quán)退貨。甲公司預計退貨概率為10%，至12月31日乙公司尚未退貨。甲公司適用的所得稅稅為15%，甲公司預計未來期間將有足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，甲公司2×21年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）。
A.75萬元 B.12萬元 C.20萬元 D.18萬元
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-
應交所得稅=（會計利潤+可抵扣暫時性差異）*25% 或者 應交所得稅=（會計利潤-應納稅暫時性差異）*25%
請問這個公式錯在哪
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