一般來說 月末做如下分錄。 1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費——未交增值稅。 2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅， 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）。 3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅， 貸：應交稅費——預交增值稅。