1.計提壞賬準(zhǔn)備當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備時，會減少應(yīng)收賬款的賬面價值，并增加壞賬準(zhǔn)備的金額。 借：資產(chǎn)減值損失 ? ?100,000 貸：壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?100,000 1.所得稅影響由于計提壞賬準(zhǔn)備減少了利潤，因此會減少應(yīng)納稅所得額。假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，則所得稅費(fèi)用的減少為25,000元（100,000 * 25%）。 借：所得稅費(fèi)用 ? ?25,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ?25,000 1.遞延所得稅資產(chǎn)由于壞賬準(zhǔn)備的計提產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為壞賬準(zhǔn)備金額與所得稅率的乘積，即25,000元（100,000 * 25%）。 借：遞延所得稅資產(chǎn) ? ?25,000 貸：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?25,000