你好，是按季度計(jì)提 計(jì)提的時(shí)候， 借：所得稅費(fèi)用??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅? 繳納的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款? 最后年度匯算清繳與計(jì)提和預(yù)繳得有差額，是補(bǔ)交了稅款，還是退稅了 匯算清繳時(shí)的分錄一樣的，如果預(yù)提的費(fèi)用一致，就不需要處理了。