】BCD 【解析】選項(xiàng)A，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值下降600萬元，既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅。 1.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債減去本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)加上本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)D，當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時，遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額不需要進(jìn)行調(diào)整。 2.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會減少所得稅費(fèi)用。 3.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，2×22年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元（1400-1200）×25%；選項(xiàng)BCD均正確。三、判斷題 4.【答案】正確【解析】暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。 5.【答案】正確【解析】某項(xiàng)交易發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納所得稅額，但資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)所產(chǎn)生的差異，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時性差異。 6.【答案】錯誤【解析】資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 7.【答案】正確【解析】免稅合并形成的商譽(yù)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 8.【答案】正確【解析】內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，其賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 9.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，如果企業(yè)預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，可以抵減虧損，但不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。