1 無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600 2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10*2=480

2021年賬面價(jià)值 大于計(jì)稅基礎(chǔ) 120 是分兩年的 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 借：所得稅費(fèi)用15 貸：遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15

2 應(yīng)納稅所得額 =300-20+10-30+50+60 =370 應(yīng)交所得稅=430*0.25=107.5 遞延所得稅資產(chǎn)=（50+60）*0.25=27.5 遞延所得稅負(fù)債=30*0.25=7.5 借：所得稅費(fèi)用 72.5 借：遞延所得稅資產(chǎn)=（50+60）*0.25=27.5 貸：遞延所得稅負(fù)債=30*0.25=7.5 應(yīng)交所得稅 370*0.25=92.5

3 會(huì)計(jì)上 80*0.96=76.80 第一年賬面價(jià)值=80-76.8*5/15=54.4 第二年賬面價(jià)值=54.4-76.8*4/15=34.01 第三年34.01-76.8*3/15=18.65 第4年 18.65-76.8*2/15=8.41 第5年 8.41-76.8*1/15=3.2

稅法上 第一年80-76.80/10=72.32 第2年72.32-76.80/10=64.64 第3年64.64-7.68=56.96 第4年56.96-7.68=49.28 第5年49.28-7.68=41.60

第一年 賬面小于計(jì)稅 54.4-72.32=-17.92 借：遞延所得稅資產(chǎn) 17.92*0.25 貸：所得稅費(fèi)用17.92*0.25

第2年 34.01-64.64=-30.63 -30.63-（-17.92）=12.71 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.71*0.25 貸：所得稅費(fèi)用17.92*0.25

就是這么依次計(jì)算下面就可以了

老師，應(yīng)交所得稅的430是怎么來(lái)的呢？

這個(gè)地方我重新編輯一下，這個(gè)地方是筆誤 2 應(yīng)納稅所得額 =300-20+10-30+50+60 =370 應(yīng)交所得稅=370*0.25=92.5 遞延所得稅資產(chǎn)=（50+60）*0.25=27.5 遞延所得稅負(fù)債=30*0.25=7.5 借：所得稅費(fèi)用 72.5 借：遞延所得稅資產(chǎn)=（50+60）*0.25=27.5 貸：遞延所得稅負(fù)債=30*0.25=7.5 應(yīng)交所得稅 370*0.25=92.5