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請問老師，兩個圖片劃紅線的地方有點矛盾吧？留底退稅相當于做為了城建稅計稅的依據(jù)了呀？收到的次月可以減掉
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您好，沒有錯，留抵退稅和免抵稅額是2回事，
1..免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業(yè)繳納了，而是讓退稅與應納稅額抵消了。所以，對于企業(yè)來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業(yè)城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)并沒有變化。（申報：應在免抵稅額核準通過的次月申報繳納城建稅等附加稅費。）
2.留抵退稅在退增值稅時沒有同時退城建稅，所以在以后繳附加稅時可以抵減了
2023 09/02 09:11
84785035 
2023 09/02 09:26
收到留底退稅的次月才能抵減城建稅對嗎？但是圖片的題為什么收到的當月就抵減了呢？
廖君老師 
2023 09/02 09:27
您好，不是的，當月抵減，下一個申報期申報
根據(jù)財稅[2018]80號及國家稅務總局公告2021年第26號的相關(guān)規(guī)定，對享受增值稅期末留抵退稅的納稅人，自收到留抵退稅額之日起，允許在下一個納稅申報期從城建稅、教育費附加和地方教育費附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
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