固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是應納稅暫時性差異，表示企業(yè)未來期間需要多交稅，賬面上需要確認遞延所得稅負債，也就是說現(xiàn)在可以多抵扣2000-400. 舉個例子，固定資產(chǎn)原值3000，會計已計提折舊1000，賬面價值等于2000.稅法允許采用加速折舊，稅法允許的折舊是2600，那么計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原價-稅法允許的折舊=3000-2600=400，所以可以多抵扣2600-1000=2000-400=1600，以后要多交稅，所以是遞延所得稅負債。