廣發(fā)公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%，商 品銷售價(jià)格中不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。商品銷售及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)銷售均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià) 格結(jié)算，除特別說(shuō)明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。廣發(fā)公司 2020 年 12 月發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下: (1)12 月 1 日，向 A 公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為 100 萬(wàn)元。增值稅額為 13 萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給 A 公司，款項(xiàng)尚未 收取。為及時(shí)收回貨款，給予 A 公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10，1/20，N/30(假 定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)該批商品的實(shí)際成本為 75 萬(wàn)元。