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實(shí)務(wù)
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從上海購入服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬，增值稅額為13000元，所購服裝商品驗(yàn)收入庫。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該批服裝商品零售價(jià)為12萬元
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2023 06/12 23:53
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一批服裝取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅13000，商品已驗(yàn)收入庫。貨款通過銀行存款支付。該批服裝商品零售價(jià)為12萬元，如何記錄
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1.2日購買服裝一批，貨款共計(jì)68600元，其中價(jià)款60000，增值稅稅額7800元，運(yùn)費(fèi)300元，隨運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)500元，全部價(jià)款以銀行存款支付，商品尚未驗(yàn)收入庫
2.5日，2日購買的服裝運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫，該批服裝零售價(jià)81900元
3.6日，購入食品一批，貨款共計(jì)39550元，其中價(jià)款35000元，增值稅稅額4550元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，并交食品柜組驗(yàn)收入庫。該批食品零售價(jià)52650元。
4.10日，購入小百貨一批，委托收款結(jié)算憑證上注明價(jià)款10000元，增值稅稅額1300元，供貨墊付的運(yùn)費(fèi)500元，裝卸費(fèi)300元。該批小百貨當(dāng)日驗(yàn)收入庫，其零售價(jià)15262元
5.15日，以銀行存款支付10日購入小百貨的全部貨款及供貨方墊付的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)
6.31日，銷貨匯總表列明，本月小百貨組實(shí)現(xiàn)含稅銷售82038元，貨款已全部收到并送存銀行
7.31日，已知小百貨期初商品進(jìn)銷差價(jià)余額13000元，期初庫存商品余額35000元
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3.某零售企業(yè)從本市盛威服裝廠購進(jìn)男式西裝一批，取得增值稅專用發(fā)票貨款138000元，增值稅稅額23 460元，款未付。商品驗(yàn)收入庫，含稅零售價(jià)共210600元。
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某企業(yè)（增值稅一般納稅人）購入一批服裝用于春節(jié)發(fā)放福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，增值稅16000元，該披服裝采購成本？
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【例2-1】甲服裝商場為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1）零售各種服裝，取得含稅銷售額565萬元。(2）將零售價(jià)2.26萬元的兒童服裝無償捐贈給某貧困山區(qū)小學(xué)。
(3）當(dāng)月購入服裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額277萬元、稅額36.01萬元。
(4）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元。
(5）由于管理不善，上月購入的賬面價(jià)值5萬元的衣服被盜。
已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定，銷售服裝適用的增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算甲服裝商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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