北京嘉禾貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，春節(jié)期間為促銷(xiāo)商品，給予客戶(hù)以下優(yōu)惠返一次性購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品達(dá)到50萬(wàn)元以上的不含增值稅。其余價(jià)格10%的折扣，在促銷(xiāo)期間，北京黎明實(shí)業(yè)有限公司一次性購(gòu)入100萬(wàn)元不含稅的產(chǎn)品。該批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為十萬(wàn)元在開(kāi)票給客戶(hù)時(shí)欲采用幾種方案 方案一末將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明，僅在發(fā)票的備注欄注明折扣額。 不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額100*0.13=13萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn) 應(yīng)納增值稅3萬(wàn) 方案二，將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明，求不含稅銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅額 不含稅銷(xiāo)售收入100-(100*0.1)=90萬(wàn) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額90*0.13=11.7萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn) 應(yīng)納增值稅1.7萬(wàn)