老師，您好！因?yàn)?021年12月計(jì)提了員工工資50萬元，在2022年5月31日前只發(fā)了40萬，還有10萬沒有發(fā)放。所以，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳，填寫【A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】的第一行“工資薪金支出”，調(diào)增金額10萬元?，F(xiàn)在做2022年匯算清繳，填寫A105050表格的工資薪金支出的“實(shí)際發(fā)生額”，填寫的是：應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù)，請問需要把2021年調(diào)增的10萬元減出來嗎？（備注，這個10萬元在2022年7月發(fā)放了）。