同學(xué)你好 是這樣的 首先我們先要確認(rèn)2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值是48000萬元（按照公允價值）計(jì)稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-40000/20/12*9=38500萬元 賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 48000-38500=9500萬元 2022年12月31日確認(rèn)總的遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375萬元 然后 2022年3月31日的時候 房屋出租 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 我們說分錄是 借：投資性房地產(chǎn)—成本 46000 　　 累計(jì)折舊 1000 　 貸：固定資產(chǎn) 50000 其他綜合收益 6000 這個時候 賬面價值46000與計(jì)稅基礎(chǔ)40000形成的差異計(jì)入其他綜合收益 也就是說計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債=6000*25%=1500萬元?。?/div>