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實(shí)務(wù)
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2.K公司20x1年、20x2年所得稅稅率為0%,20x3年、20x4年所得稅稅率為25%。20x1年1月1日該公司某項固定資產(chǎn)的原價1000000元（不考慮凈殘值因素），折舊年限4年，會計采用年數(shù)總和法計提折舊，稅收采用直線法計提折舊。該公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會計利潤1000000元。假定無其他納稅調(diào)整因素，20x1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為零。各年稅率既為預(yù)計稅率，也為實(shí)際稅率。 要求：編制K公司各年的所得稅會計分錄
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2023 02/24 11:57
新新老師 
2023 02/24 13:55
20x1年：
借：所得稅費(fèi)用（1000000+150000）*0
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0
借：遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500
貸：所得稅費(fèi)資產(chǎn)37500
20x2年：
借：所得稅費(fèi)用（1000000+50000）*0
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0
借：遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500
貸：所得稅費(fèi)用12500
20x3年：
借：所得稅費(fèi)用（1000000-50000）*25%=237500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅237500
借：所得稅費(fèi)用12500
貸：遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500
20x3年：
借：所得稅費(fèi)用（1000000-150000）*25%=212500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅212500
借：所得稅費(fèi)用37500
貸：遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500
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