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問(wèn)題已解決
14、2021年11月，某食品廠（一般納稅人）上月外購(gòu)的一批尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生了非正常損失，已知其賬面成本46.5萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）。農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。 A 0 B 4.19 C 4.59 D 4.64 回答錯(cuò)誤 參考答案C我的答案B 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額＝（46.5－1）÷（1－9%）×9%＋1×9%＝4.59（萬(wàn)元）。 為什要要除1-9%
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你好，因?yàn)檫@個(gè)是農(nóng)產(chǎn)品，是按9%計(jì)算抵扣
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買價(jià)款*9%，計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本的金額=購(gòu)買價(jià)款*（1—9%）
把 后面一個(gè)式子變形（購(gòu)買價(jià)款=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/（1—9%）），帶入到前面一個(gè)式子購(gòu)買價(jià)款可得
那么轉(zhuǎn)出的時(shí)候，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/（1—9%）*9%
2023 02/22 19:22
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