同學你好，具體分錄請參考以下內容，謝謝。 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4.上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

第一張是12月份的工資表，第二張是1月份的工資表，社保的差額怎么寫？

同學你好，就看到一張圖片呢，麻煩你再核對一下，謝謝。

這兩張圖片麻煩看一下，社保金額變了，醫(yī)保醫(yī)保金額不變。

同學你好，拿第一行來說，第一張圖片，發(fā)工資時，借：應付職工薪酬-工資，946.25元，貸：銀行存款等科目，495元，其他應收款-社保個人部分，21.25+85+340+5=451.25元。 拿第一行來說，第二張圖片，發(fā)工資時，借：應付職工薪酬-工資，946.25元，貸：銀行存款等科目，474.26元，其他應收款-社保個人部分，22.47+85+359.52+5=491.99元。

現(xiàn)在就是12月份的社保是451.25元是12月份網銀繳納的，1月份社保491.99是1月份網銀繳納的，就是這個差額491.99-451.25=40.74這個差額怎么寫分錄？1月份個稅所屬期申報的金額，是12月份的工資和12月份的社保金額。

同學你好，這個差額不需要寫分錄，等按我上面的分錄做好后，再把繳納的分錄做了，自然就平了。

491.99這張圖片是計提的工資，和計提1月份的社保費，但是1月份發(fā)放的是12月份的工資，和代扣的是12月份的社保費用。網銀1月份代扣了1月份的社保是491.99，所以我按照12月份的工資表寫12月份社保費的分錄，就會有差額。

同學你好，按你所說，是有差額，但是這個差額可以在做完發(fā)放工資后的分錄后，就掛在賬上，等做完繳納的分錄后，就平了。

我是這樣寫分錄的，這個差額的分錄怎么寫？

同學你好，我的理解，這樣寫分錄時，差額也不需要寫分錄的。

但是這樣網銀和軟件上的，銀行存款金額就有差額了，網銀扣了6237.52，但是這分錄寫了5664，還是有差額？

同學你好，按銀行扣款做分錄，網銀和軟件的銀行存款是能對上的。不會對不上的啊。

我這樣寫分錄可以嗎

同學你好，這樣寫分錄可以的。

這張表格中用紅筆圈出來的，這2個怎么把他調平？

同學你好，應該這樣理解，如果發(fā)工資后不平的話，就要計提記入費用來調平了。

那這樣的話，分錄怎么寫

表格中189和1616這2個金額怎么調平，分錄怎么寫

同學你好，如果確實想調的話，借：管理費用，189+1616，貸：應付職工薪酬，189，其他應付款，1616。