對(duì)于企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的分錄，可以分成以下步驟： 1、借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金，表示稅金的準(zhǔn)備支付。 2、借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款，表示支付稅金。 3、若需要把稅金補(bǔ)繳到上一年度，則可以再加上如下兩步分錄： 借：損益類賬戶 貸：稅金及附加，表示把剛才的稅金支付調(diào)整到上一年度的損益賬戶中。 借：上一年度損益結(jié)轉(zhuǎn) 貸：損益類賬戶，表示把上一年度的支出提取到本年度損益賬戶中。 此外，要注意，當(dāng)企業(yè)所得稅補(bǔ)繳時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按月補(bǔ)繳，每月不低于100元，未能按月補(bǔ)繳的，按未補(bǔ)繳的部分加收3%的滯納金。因此，企業(yè)在稅金補(bǔ)繳時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行抵扣與計(jì)算，并準(zhǔn)確反映到財(cái)務(wù)報(bào)表中。