對于退回的留抵退稅，應(yīng)根據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)局按照《退回稅款實(shí)施細(xì)則》處理相關(guān)事宜。 1、核實(shí)返回稅款，準(zhǔn)確記錄稅款金額，并做好稅款賬務(wù)處理，及時準(zhǔn)確錄入返回稅款信息。 2、把稅款賬務(wù)處理完后，根據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報表》，將返回稅款填寫在應(yīng)納稅所得額減除部分“減免稅額”第13項(xiàng)。 3、把返回稅款的情況，在申報表的納稅申報附表“稅款抵減情況及抵減明細(xì)表”中予以逐條記載，以說明其稅款抵減計算明細(xì)及稅款抵減憑證號碼，把材料附在報稅表上。 4、把稅款抵減情況，在稅款繳納書中補(bǔ)充說明（根據(jù)繳納書的要求具體寫明），確保報稅表及繳納書的一致性。 拓展知識：退回的稅款需要在計算應(yīng)納稅額時減除，不屬于稅款抵減，同時可將返回稅款明細(xì)及稅款抵減憑證編號報送稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《企業(yè)所得稅納稅申報表》第15項(xiàng)抵減稅額實(shí)施細(xì)則。