在老師季度報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，上一季度如果已經(jīng)交過(guò)稅，那這季度申報(bào)應(yīng)納稅所得額需要看本年利潤(rùn)的情況。一般情況下，企業(yè)應(yīng)納稅所得額是以本期費(fèi)用和費(fèi)用抵扣以后，把凈利潤(rùn)乘以相應(yīng)比例，再減去免稅額后得出的。其中，貸方和借方可以計(jì)入本期費(fèi)用，可以抵扣稅額；但是，如果只看貸方項(xiàng)目的話，有可能會(huì)出現(xiàn)本期利潤(rùn)不夠抵扣本期應(yīng)納稅所得額的情況，存在“稅后利潤(rùn)為負(fù)”的問(wèn)題，從而讓企業(yè)虧損。因此，務(wù)必要看到借方和貸方的全部信息，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)，計(jì)算出正確的本期應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，還要注意稅務(wù)審計(jì)，bai以防止造假。 dun拓展知識(shí)： 在開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)報(bào)告工作時(shí)，除了了解應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，還要搞清楚企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以及本次報(bào)告會(huì)不會(huì)受到重稅或輕稅等政策影響。