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公司20年3月購買了一輛車30萬元，企業(yè)所得稅享受了一次性折舊優(yōu)惠，會計每月上正常計提折舊6000元，2021年稅會差異進(jìn)行了調(diào)增54000元，2022年12月公司將車賣出，請問2022年稅會差異怎么調(diào)整？？
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您好，正在給您恢復(fù)。
2023 01/03 12:46
小林老師 
2023 01/03 12:49
您好，就是將稅會差異一次性處理，處置后車輛稅會差異0
84784999 
2023 01/03 12:52
2022年該怎么調(diào)整呢？？ 22年12月車子賣出去了
84784999
2023 01/03 12:53
還是納稅調(diào)增72000元嗎？
小林老師
2023 01/03 13:39
您好，納稅調(diào)增金額=30-您的車輛截至賣的時間累計計提的折舊金額
84784999
2023 01/03 13:44
2022年會計折舊部分需要調(diào)增嗎
小林老師
2023 01/03 13:57
您好，不是，是納稅調(diào)增多計提折舊的部分
84784999
2023 01/03 13:59
沒太明白
小林老師
2023 01/03 14:31
您好，因為稅法享受30萬元扣除，會計是分期計提折舊，所以稅法多扣除了，需要納稅調(diào)增
84784999
2023 01/03 14:35
那就是調(diào)增=30萬-截止到2022年年底折舊金額，調(diào)增剩余一年零四個月的折舊，2022年當(dāng)年計提的折舊不需要調(diào)增嗎？ 應(yīng)該是調(diào)增2022年折舊加上后續(xù)未提折舊部分才對呢
小林老師
2023 01/03 14:37
您好，是的，只需要納稅調(diào)整的未到期的金額，當(dāng)年的不需要
84784999
2023 01/03 14:39
當(dāng)年的也需要調(diào)增吧，20年稅法上一次性抵扣了，以后每年都要納稅調(diào)增才對
小林老師
2023 01/03 15:01
您好，最后的結(jié)果是一樣的，因為您若在這里納稅調(diào)增，就要確認(rèn)處置稅法口徑損失，
84784999
2023 01/03 15:02
好的，謝謝老師解答
小林老師
2023 01/03 15:02
您好，您客氣，非常榮幸能夠給您支持
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