你好，還在嗎

前面在忙，現(xiàn)在給您解決，不好意思哈

1 借：銀行存款 763 貸：主營業(yè)收入 700 應交稅費-應交增值稅 銷項稅額 63 借：主營業(yè)務成本 620 貸：開發(fā)成本 620 2 借：銀行存款 10 貸：其他業(yè)務收入 9.17 應交稅費-應交增值稅 銷項稅額 0.83 借：其他業(yè)務成本 1 貸：累計折舊 1

3 借：銀行存款 327 貸：主營業(yè)收入 300 應交稅費-應交增值稅 銷項稅額 27 借：主營業(yè)務成本 220 貸：銀行存款 220 4 借：銀行存款 2180000 貸：預收賬款 2120000 應交稅費-預繳增值稅 60000

請問老師第四問，預收款項212000怎么來的

收到2180000 然后需要預繳增值稅60000 差額得出來

我知道差額得來的，是怎么算的呢

收到預收款時，在項目所在地預繳稅款，預征率為3% 預繳稅款額=預收款/（1+9%）*3% 所以預征環(huán)節(jié)就是2180000/1.09*0.03=60000 分錄修正一下 借：銀行存款 2180000 貸：預收賬款 2180000 借：應交稅費-預交增值稅 60000 貸：銀行存款 60000 后續(xù)發(fā)生納稅義務時 借：應交稅費-未交增值稅 60000 貸：應交稅費-預交增值稅 60000

謝謝老師

不客氣，學員朋友加油！