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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
東方公司為一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2020年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮)(1)5日,銷售商品一批,價(jià)款300000元,增值稅39000元,款項(xiàng)尚未收到,該批商品成本為180000元。(2)10日,出租固定資產(chǎn)收入5000元,增值稅650元,取得增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已收。(3)11日,出售一項(xiàng)專利權(quán),該專利權(quán)的賬面余額為50000元,累計(jì)計(jì)提的銷金額為25000元,累計(jì)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為5000元,取得的出售價(jià)款為18000元,增值稅暫免征收,款項(xiàng)已收到存入銀行。(4)15日,收到貨幣資金捐贈(zèng)40000元。(5)24日,取得出租包裝物收入3000元,增值稅390元、取得增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已收到存入銀行。要求:(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算本月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。有點(diǎn)急,還有呢?



你好同學(xué),下午回復(fù)您
2022 11/23 11:07

小默老師 

2022 11/23 20:59
1借,應(yīng)收賬款339000
貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)39000
借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000
貸,庫(kù)存商品180000
2借,銀行存款5650
貸,其他業(yè)務(wù)收入5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)650
3借,,銀行存款18000
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000
累計(jì)攤銷25000
資產(chǎn)處置損溢2000
貸,無(wú)形資產(chǎn)50000
4借,銀行存款40000
貸,營(yíng)業(yè)外收入40000
5借,銀行存款3390
貸,其他業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)390
本月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=300000-180000+5000+3000=128000
利潤(rùn)總額=128000-2000+40000
